Как выдать справку об обучении для налогового вычета?

Справку выдают по форме КНД 1151158, утверждённой приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@, и только по заявлению человека, который оплатил обучение. На бумажной справке ставит подпись сотрудник школы, а у ИП, который учит сам, подпись предпринимателя. Печать порядок заполнения не называет. Электронная подпись нужна в другой схеме: когда школа сама передаёт сведения в налоговую.

Кто и по какому заявлению

Справку составляют образовательные организации и ИП, у которых есть лицензия. ИП, который ведёт обучение лично и лицензии не имеет, тоже может её выдавать: порядок заполнения прямо делает для него исключение из требования о лицензии, а право на вычет у учеников такого ИП связано со сведениями об образовательной деятельности в ЕГРИП (подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса). Лицензия ИП для этого не нужна при условии, что в ЕГРИП есть сведения об образовательной деятельности, и налоговая на практике чаще всего смотрит на код ОКВЭД из группы образования.

Справка заполняется на основании заявления человека, оплатившего обучение, отдельно на каждого обучаемого, за календарный год, в двух экземплярах: один вручают заявителю, второй остаётся у школы (пункты 2, 3 и 4 порядка заполнения). Форма применяется с 1 января 2024 года.

Печать или электронная подпись

Как заверить справку, печатью или электронной подписью? По порядку заполнения в поле «Подпись» ставится подпись сотрудника школы, а при самостоятельной работе ИП подпись самого предпринимателя, причём на каждой странице (пункт 27.2). Бумажную справку заполняют от руки или распечатывают на принтере, двусторонняя печать запрещена. Поля для печати в форме нет, и порядок её не требует.

Электронная подпись появляется в другой схеме. Налоговый кодекс разрешает школе самой передать сведения о расходах в ФНС, после чего они попадают в личный кабинет налогоплательщика, и справка ему на руки не нужна (пункт 3.1 статьи 221.1). Это делается по заявлению ученика, если у школы есть техническая возможность, в течение 30 календарных дней со дня заявления и с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам связи (пункты 2, 3 и 8 порядка представления сведений, приложение 4 к тому же приказу). Если такой возможности нет, остаётся бумажная справка.

Нужен ли кассовый аппарат

Когда ученик хочет вернуть НДФЛ, возникает вопрос, нужен ли кассовый аппарат, или достаточно чеков со счёта ИП. Здесь два разных вопроса. Справка для вычета и касса между собой не связаны: в форме нет вопросов о чеках, там суммы расходов.

Сама касса зависит от вашего статуса. Пункт 13 статьи 2 закона о применении ККТ позволяет образовательным организациям и ИП, которые ведут образовательную деятельность на основании лицензии как основной вид деятельности, не применять кассу при оказании услуг населению, но исключает расчёты наличными и оплату картой при личном присутствии клиента. ИП на налоге на профессиональный доход кассу не применяют, чек они формируют в приложении «Мой налог». Для ИП без лицензии, который учит лично, этого пункта может не хватить, и вопрос решается по его налоговому режиму и способу оплаты. Если все оплаты идут переводами, касса может и не понадобиться, но вывод зависит от режима налогообложения и способа оплаты, поэтому его стоит проверить вместе с бухгалтером.

Что подготовить заранее

Заведите шаблон справки по актуальной форме и учёт обращений: дата заявления, год, сумма, кто получил. К концу года вам не придётся собирать данные по каждому ученику заново.

Образцы и разбор вашей схемы оплат мы показываем на бесплатном разборе.

Частые вопросы

Нужна ли печать на справке для налоговой?

Порядок заполнения формы КНД 1151158 требует подписи, печать не упоминается. Подписывается каждая страница.

Можно ли выдать справку в электронном виде?

Школа может передать сведения в налоговую сама, с усиленной квалифицированной подписью, по заявлению ученика и при наличии технической возможности. Тогда бумажная справка не нужна.

В какие сроки школа должна передать сведения в налоговую?

В течение 30 календарных дней после заявления налогоплательщика (пункт 3 порядка представления сведений).

Нужна ли вам лицензия?

Ответьте на 4 вопроса, и мы бесплатно разберём вашу ситуацию.

← Все статьи